宝丰能源:2600万元关联交易未披露 涉嫌信披违规

宝丰能源:2600万元关联交易未披露 涉嫌信披违规

《金证研》沪深资本组 辟芷/文 唐里 映蔚/编审 洪力/三审

频频“踩雷”安全问题和环保问题的宁夏宝丰能源集团股份有限公司(以下简称“宝丰能源”)及其子公司,三年来共受到15起针对安全生产处罚,9起针对环境保护的处罚,甚至还有两起致人死亡的安全事故。

而宝丰能源的问题没有止步于此,除了有关联交易未披露,涉嫌信披违规,回溯历史,宝丰能源曾以低于每股净资产进行增资扩股。

关联交易未披露涉嫌信息披露违规

募投项目投资规模高达近153亿元的宝丰能源,手头上还有两个“烫手山芋”尚未解决。宝丰能源的在建工程中有两个项目分别为红四煤业项目、丁家梁煤矿项目,账面余额共计30多亿元,但这两个煤矿均未取得采矿权,无疑值得我们关注。

据《金证研》沪深资本组进一步调查,宝丰能源还存在关联交易未披露的问题。

据招股书,宝丰能源的独立董事赵恩慧,兼任宁夏西部创业实业股份有限公司(以下简称“西部创业”)独立董事,因此西部创业为宝丰能源的关联方。

而西部创业全资子公司宁夏宁东铁路有限公司(以下简称“宁东铁路”)与宝丰能源之间,存在日常关联交易,交易类别是宁东铁路向宝丰能源提供劳务。

2017-2018年,宁东铁路与宝丰能源关联交易实际发生金额分别为1,358.04万元、1,298.63万元。

但这笔交易却并未出现在宝丰能源的招股书中。

据招股书,2016-2018年,宝丰能源自关联方购买商品和接受劳务的关联交易共有11笔,并未出现西部创业全资子公司宁东铁路的“身影”,甚至在招股书其他关于关联交易的信息中,也并未披露这笔交易。

一直以来,关联方和关联交易都是监管关注的重点,而宝丰能源却未披露上述关联交易,则涉嫌信息披露违规。

客户拖欠款项有“前科”或面临坏账风险

事实上,宝丰能源的问题远不止于此。

在宝丰能源2018年年度前十名销售客户中,其中3名客户有拖欠款项的“前科”。

这3名客户分别为廊坊市洸远金属制品有限公司(以下简称“洸远金属”)、中基宁波集团股份有限公司(以下简称“中基集团”)、抚顺新钢铁有限责任公司(以下简称“新钢铁公司”)。

据(2016)冀0133民初895号文件,2017年5月26日,洸远金属因与原告石家庄巨力科技股份有限公司存在买卖合同关系,且原告已履行了全部交货义务,但被告洸远金属只向原告支付了部分货款,一直拖欠,构成违约,而被河北省赵县人民法院判决,被告洸远金属在本判决生效后十五日内,给付原告货款共计95.7万元及利息。

据(2016)皖1702民初3706号文件,2016年10月11日,中基集团因未根据合同约定按提货单吨位付清全部港口费用,构成违约,而被安徽省池州市贵池区人民法院判决,中基集团于本判决生效之日起十日内,支付池州远航牛头山港务有限公司堆存费759.08万元。

据(2015)望民二初字第00965号文件,2016年2月23日,新钢铁公司因在与原告签订的《购销合同》中,原告依合同将2台L**自卸车送达被告,被告新钢铁公司未按约定给付购车款,而被抚顺市望花区人民法院判决,被告新钢铁公司于本判决发生法律效力之日起十日内,支付原告辽宁新润金汽车销售服务有限公司购车款76.92万元。

选择与有“前科”的单位合作,宝丰能源或将面临坏账风险。

低于每股净资产低价增资扩股

回溯历史,宝丰能源在2012年改制后,共进行过两次增资扩股,每次增资价格均低于每股净资产价格。

2013年12月18日,宝丰能源同意向东毅国际集团有限公司(以下简称“东毅国际”)定向增发120,000万股,每股面值1元,由东毅国际以其持有的宁夏东毅环保科技有限公司80%股权认缴。同日,东毅国际与宝丰能源约定,由东毅国际以每股1元的价格进行认购。2013年12月31日,宝丰能源的每股净资产为1.15元。

2014年9月19日,宝丰能源同意增发80,000万股股票,增加注册资本80,000万元,全部由东毅国际以现金认购,同日,东毅国际与宝丰能源约定,由东毅国际以每股1元的价格进行认购。2014年,宝丰能源的每股净资产为1.15元。

以低于每股净资产价格进行增资扩股,是否涉及税收流失问题?

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