知名企业家涉嫌犯罪:百亿巨款到底在哪儿?

周末突发,钟玉出事了!

5月12日,周日晚上,正当很多人准备休息的时候,一则微博轰动了整个资本圈。

当晚20点56分,微博@张家港市公安局发布消息:

康得集团董事长、康得新复合材料集团股份有限公司大股东及实际控制人钟玉,因涉嫌犯罪被警方采取刑事强制措施。

之前就有失联传闻的钟玉,这次终于“进去了”!

知名企业家涉嫌犯罪:百亿巨款到底在哪儿?

(钟玉照片)

5月13日开盘不到半小时,康得新股价就滑落到跌停板上,这也是近期的第7个跌停。

122亿存款之谜

钟玉涉嫌犯的什么罪?如果你一直关注股市,一定知道康得新(002450.SZ)前几天发生了一件“天雷滚滚”的大事:122亿银行存款不翼而飞!

4月29日晚,康得新公布2018年年报,其中有这么一条信息:

公司货币资金余额为153.16亿元,其中122.10亿元为银行存款余额,存放于北京银行西单支行。

账上有100多亿存款,单看这一点,康得新还是很牛的,毕竟这年头有这么多现金的公司不太多。

但是,康得新的独立董事张述华、杨光裕、陈东却轮番对122.1亿元的真实性表示强烈质疑。

此外,康得新21亿预付款的真实性问题也备受这三位独董的质疑!

2018年6月起,康得新全资子公司张家港康得新光电材料有限公司与中国化学赛鼎宁波工程有限公司(简称:赛鼎公司)签订的一系列委托采购设备协议,并使用募集资金向赛鼎公司预付款项 21.74 亿元。

但直至今日,却连一个采购的包装盒都没见到。

疑点实在是太多,康得新的审计机构,瑞华会计师事务所对康得新的这份年报出具了非标意见,无法表示意见多达10项。

知名企业家涉嫌犯罪:百亿巨款到底在哪儿?

会计师事务所对上市公司的年报审计意见有五种,其中“保留意见”、“否定意见”、“无法表示意见”三类被称为“非标意见”。

上市公司被出具“非标意见”,是会计师事务所对其投出的“弃权票”和“反对票”,一般意味着公司有重大财务问题。

对于上市公司而言,“非标意见”是最大冲击就是会触碰退市条款。

像*ST保千里(600074.SH)、乐视网(300104.SZ)这种A股臭名昭著的公司,都被出具过“非标意见”。

“联动账户”的秘密

话再说回来,康得新说这100多亿存在了北京银行(601169.SH),但北京银行的回函却显示:“银行存款该账户余额为0元,该账户在我行有联动账户业务,银行归集金额为12,209,443,476.52元”。

联动账户是啥?

康得新的大股东康得投资集团,和北京银行西单支行签署了《现金管理合作协议》,为康得投资集团及其下属企业提供现金管理服务网络服务。

根据该协议,现金管理服务网络的参与主体可以选择账户实际余额或应计余额的方式作为账户呈现余额,用于有关机关的账户查询、冻结、划扣的依据。

康得投资集团在北京银行西单支行开立的是集团账户,旗下公司,包括康得新及下属企业在同一支行开立了子账户。

根据这个协议,子帐号收到账款后立马就划到集团账户去了,但是子公司账户上余额还是显示那么多,所以你查询的时候,账户是有钱的,但就是你问他要钱的时候没有!

有了这个“联动账户”,康得新虽然有122亿在账上,但钱会被划到大股东的康得投资集团的母账户中去。康得新账户的实际余额,就是0。

百亿资金事关重大,深交所火速下发关注函,要求康得新说明存于北京银行122.1亿元的用途,并披露与北京银行西单支行签署的现金管理协议。

5月8日,深交所在关注函中要求康得新说明以下内容:

(1)康得投资集团与西单支行签订《现金管理合作协议》的具体内容;

(2)康得投资集团与西单支行签订《现金管理合作协议》及公司、主要子公司加入《现金管理合作协议》的原因;

(3)公司及主要子公司加入《现金管理合作协议》是否导致公司与康得投资集团共用银行账户,是否存在将公司资金通过《现金管理合作协议》存入康得投资集团及其关联人控制的账户的情形。

康得新在5月8日、11日的回函中披露称,由于公司无法核查控股股东康得投资集团有限公司账户的现金流动情况,公司目前无法确定公司资金是否已经被康得投资集团非经营性占用,公司要求北京银行西单支行向监管机构和市场公开联动账户的全部运行情况。

康得新显然是摆出了一副“我不知道,去找北京银行”的态度。

北京银行有没有问题?

OK,那我们来说一说北京银行有没有责任。

北京银行西单支行跟康得投资集团签的《现金管理合作协议》使得上市公司与控股股东在资金管理和使用上产生了混同,为控股股东侵占上市公司资金大开方便之门。

但北京银行显然不这么认为,北京银行总行表示,北京银行西单支行与康得新订立的《现金管理业务合作协议》,是各方依照《合同法》相关规定,本着自愿、平等原则签署。合同订立的行为符合相关法律规定。

但这种说法显然不被人信服,有网友说:

银行这回摊上事了,现金归集业务应当局限于属于同一法人的分公司,不能扩展到具有独立法人地位的子公司,更不能延伸到控股或持股的公司中,否则就会构成账户借用,从而违反央行结算账户管理规定…

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康得新早有问题,钟玉晚节不保

种种迹象表明,钟玉被警方采取刑事强制措施,与侵占上市公司资金有重要关系!

钟玉出事,其实并不令人惊讶,康得新最近一年发生的种种事情,也许注定了他会走到这一步。

早在2018年6月份,康得新就遭遇过股价闪崩,公司随后以筹划资产重组为由申请停牌。

5个月后,康得新宣布终止重组,当时就有声音猜测终止重组的原因是公司资金紧张。

2018年10月起,康得新陆续发生评级被下调、遭证交所问询、被证监会立案调查、大股东股权质押爆仓等事件。

2019年1月起,康得新接连发生债务违约事件,引发了越来越多投资者的质疑。

2月份,钟玉辞去了康得新董事长的职务,但仍为公司实控人。

此外,康得新还有多位高管辞职而去。深陷危机的康得新,已然留不住大家的心了。

前两年康得新还如日中天,无论是营收、净利润、现金流等指标,都呈现出完美的增长曲线。

彼时的康得新,被誉为大白马、龙头股,钟玉也被称为和任正非一个级别的企业家。

如今,白马变成了骡子,龙头变成了狗头!

1950年出生、已经年近七旬的钟玉,也面临“晚节不保”的境地。

结语

康得新的问题,很多人都说与盲目扩张有关,但公司治理未尝不是严重问题。

在2018年年报中,三名新上任的独立董事杨光裕、张述华及陈东措辞严厉地指出:“以往的康得新,在很大程度上失去独立性,治理结构上存在缺陷。”

康得新和康美药业(600518.SH)一样,都是因为上百亿货币资金的问题,再一次刷新了人们的三观。

上市公司的财务造假中,货币资金科目因为最容易被审计,因此最不容易造假,但A股上市公司却在最不容易出问题的地方出了问题,可见里面的漏洞有多大。

而目前究竟有多少家上司和大股东一起签订了《现金管理合作协议》,又有多少家公司的资金实际上不在自己的账上,这恐怕是投资者要防备的又一个风险了。

作者:财经锐眼-锐眼哥

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